よくわかる生前贈与と相続時精算課税
制度改正により利便性が向上した相続時精算課税を、豊富な図版でビジュアル解説。
上手な生前贈与のコツや、相続との違いなどがズバリわかる。
活用するためのポイントを、たくさんのケーススタディとともに掲載。
申告書の作成や手続きまで解説。
ISBN:978-4-415-33651-0
2025年12月12日発行
A5判 192ページ
価格 1,980円 (税込)
１、相続時精算課税とはどんな制度？
２、なぜ相続時精算課税に注目なのか？
３、相続時精算課税 選択フローチャート
４、相続時精算課税の計算の流れ
成功する生前贈与８か条
【パート１】 生前贈与の基本を知っておこう
● 財産を渡したい相手に確実に渡せる
● 上手に財産を引き継ぐために贈与を活用する
[知っておきたい相続知識] 相続人と法定相続分
● 相続する人 / される人の合意が欠かせない
● 相手の知らない贈与は認められない
● 不公平な贈与は後々トラブルを招く
● ほかの相続人の権利を侵害しないよう注意する
● 贈与の金額が一定額を超えると税金がかかる
[知っておきたい相続知識] 相続税の基礎控除と計算
● 亡くなる一定年数前までの贈与は相続税の対象になる ほか
「ケーススタディ」 生前贈与で財産にかかる税金を減らせる
COLUMN： 亡くなったときに行う贈与 負担と引き換えの贈与
【パート２】 相続時精算課税制度・最初の一歩
● 暦年課税と相続時精算課税のどちらかを選べる
● 60歳以上の人から18歳以上の子・孫への贈与が条件
● 令和6年から基礎控除が設けられた
● 災害で受けた被害分は差し引くことができる
● 暦年課税より大きな金額を非課税で贈与できる
● 一度選択するとその後の撤回はできない ほか
「ケーススタディ」 相続時精算課税利用で税負担はこうなる
[知っておきたい相続知識] 相続税対策と生命保険
COLUMN： 贈与税がかかっても税負担が有利になることも
【パート３】 相続時精算課税の活用法をチェック
● どんなときに有利になるのか確認してみよう
相続時精算課税が有利なケース 「贈与する人が高齢である」
「ケーススタディ」 贈与期間が短くても税負担を軽くできる
相続時精算課税が有利なケース 「財産に相続税がかからない」
「ケーススタディ」 相続税の心配なく贈与できる
相続時精算課税が有利なケース 「基礎控除を越える贈与がしたい」
「ケーススタディ」 持ち戻しがあっても税負担は押さえられる
「ケーススタディ」 参考 暦年課税が有利になることもある
● 課税方式による違いをしっかりつかむ
「ケーススタディ」 孫への贈与は暦年課税のほうがよい？
● 相続より贈与が有利なケースを確認する ほか
「ケーススタディ」 早期の財産移転を有効に活用する ほか
[知っておきたい相続知識] 小規模宅地等の特例
【パート４】 贈与税の特例を使ってもっと有利に
● 贈与税にはさまざまな特例が設けられている
● マイホームの資金贈与は最大1000万円が非課税になる
● 最大3610万円まで贈与税がかからない
「ケーススタディ」 住宅取得等資金の非課税特例で税負担はこうなる
● 子や孫への教育資金の贈与は最大1500万円が非課税になる
「ケーススタディ」 教育資金の一括贈与の非課税特例で税負担はこうなる
● 子や孫への結婚等資金の贈与は最大1000万円が非課税になる
「ケーススタディ」 結婚・子育て資金の一括贈与の非課税特例で税負担はこうなる
● 結婚20年以上のマイホーム贈与は最大2000万円が非課税になる
「ケーススタディ」 贈与税の配偶者控除で税負担はこうなる
COLUMN： 事業承継税制の利用で贈与税が猶予される
【パート５】 生前贈与の申告を行う
● 年110万円超の贈与を受けた人は翌年に申告する
● 贈与税の申告には必ず第一表を使う
「記入例」 暦年課税の贈与税を申告する
● 相続時精算課税分は第二表にまとめる
「記入例」 適用開始には選択届出書が必須
「記入例」 相続時精算課税の贈与税を申告する ほか
● パソコンやスマホで申告書を作成できる
● クレジットカードやスマホアプリでも納められる
● 納付期限を延ばすには担保が必要
● 申告期限に遅れると延滞税が上乗せされる
COLUMN： ｅ-Ｔａｘを始めるには手続きが必要
＜巻末特集＞ 相続と相続税の基本ルール
o 相続手続の流れ
o 期限に注意する手続き
o 遺言書
o 遺産分割協議
o 相続税の対象となる財産
o 相続財産の評価 ほか
■ さくいん
